Государственная ИТ-аккредитация открывает компании доступ к налоговым и неналоговым мерам поддержки. Но запись в реестре Минцифры еще не означает, что организация автоматически может уменьшить налог на прибыль и страховые взносы.

Для применения основных федеральных налоговых льгот обычно необходимо одновременно выполнить два условия:

1. иметь действующую государственную ИТ-аккредитацию;
2. получать не менее 70% учитываемых доходов от предусмотренной Налоговым кодексом ИТ-деятельности.

Для получения самой аккредитации в стандартном порядке используется другой порог — более 30% ИТ-выручки. Поэтому компания может находиться в реестре Минцифры, но не иметь права на налоговые ИТ-льготы.

Какие льготы доступны ИТ-компаниям в 2026 году

Аккредитация и налоговые льготы — не одно и то же

Государственную аккредитацию предоставляет Минцифры. Налоговые ставки компания применяет самостоятельно на основании Налогового кодекса.

Отдельного разрешения ФНС на использование ИТ-ставки налога на прибыль или пониженного тарифа взносов обычно не выдается.

Для сохранения аккредитации проверяются:

• основной ОКВЭД;
• доля ИТ-выручки более 30%;
• выплаты сотрудникам;
• содержание сайта;
• состояние единого налогового счета;
• согласие на раскрытие налоговой тайны;
• структура владения;
• другие требования к организации.

Для основных налоговых льгот дополнительно требуется не менее 70% учитываемых ИТ-доходов.

Почему используются два порога: 30% и 70%

Порог более 30% относится к государственной аккредитации. Порог не менее 70% — к налогу на прибыль и страховым взносам.

Пример

Компания получила:

• 45 млн рублей от разработки ПО;
• 55 млн рублей от оборудования и консультаций.

Доля ИТ-выручки составляет 45%. Этого может быть достаточно для аккредитации, но недостаточно для федеральных налоговых льгот.

Компания может остаться в реестре Минцифры, но:

• платить налог на прибыль по общей ставке;
• начислять взносы без специального ИТ-тарифа;
• сохранить часть неналоговых мер, для которых требуется только аккредитация.

Какие доходы входят в льготные 70%

Профильной считается не любая выручка, связанная с технологиями, а только доходы от предусмотренных законом видов ИТ-деятельности.

В расчет могут включаться доходы от:

• разработки программ для ЭВМ и баз данных;
• адаптации и модификации программ;
• тестирования программного обеспечения;
• установки программ;
• сопровождения разработанных или адаптированных решений;
• передачи прав использования программ и баз данных;
• реализации отдельных программно-аппаратных комплексов;
• оказания предусмотренных законом услуг через интернет;
• иной деятельности, прямо указанной в перечне ИТ-доходов.

Обычно нельзя автоматически включать:

• продажу компьютеров и оборудования;
• перепродажу чужих товаров;
• подбор персонала;
• маркетинговые услуги;
• юридический и управленческий консалтинг;
• агентское вознаграждение;
• арендные доходы;
• проценты по займам;
• другие непрофильные поступления.

Проценты, курсовые разницы и часть других доходов могут увеличивать общую сумму поступлений, но не увеличивать профильную ИТ-выручку. Из-за этого доля иногда снижается ниже 70%.

Налог на прибыль ИТ-компаний в 2026 году

Для соответствующих требованиям российских ИТ-компаний действует ставка:

• 5% — в федеральный бюджет;
• 0% — в региональный бюджет.

Общая ставка составляет 5%. Применять ее может организация, которая:

• имеет действующую ИТ-аккредитацию;
• работает на общей системе налогообложения;
• получает не менее 70% учитываемых ИТ-доходов;
• не подпадает под прямые ограничения.

Компания на УСН эту ставку не применяет, поскольку уплачивает налог в рамках упрощенной системы.

Пример расчета

При налоговой прибыли 20 млн рублей налог по общей ставке 25% составил бы 5 млн рублей.

При ИТ-ставке 5% налог составит 1 млн рублей. Экономия — 4 млн рублей за год.

Что произойдет при утрате права

Если аккредитация аннулирована или доля ИТ-доходов стала ниже 70%, налог может потребоваться пересчитать по общей ставке с начала налогового периода.

Страховые взносы ИТ-компаний в 2026 году

Для соответствующих требованиям организаций действует тариф:

• 15% — с выплат в пределах единой предельной базы;
• 7,6% — с выплат сверх единой предельной базы.

В 2026 году единая предельная база составляет 2 979 000 рублей на одного сотрудника.

Пример при зарплате 200 000 рублей

Годовые выплаты составят 2,4 млн рублей и не превысят предельную базу.

Страховые взносы по ИТ-тарифу: 2 400 000 × 15% = 360 000 рублей.

По общему тарифу 30% сумма составила бы 720 000 рублей. Экономия — 360 000 рублей на одном сотруднике.

Пример при зарплате 350 000 рублей

Годовые выплаты — 4,2 млн рублей.

В пределах базы: 2 979 000 × 15% = 446 850 рублей.

Сверх базы: 1 221 000 × 7,6% = 92 796 рублей.

Общая сумма — 539 646 рублей без учета взносов на травматизм.

Что не входит в специальный тариф

Пониженный тариф не отменяет взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Они рассчитываются отдельно.

Для руководителей коммерческих организаций также необходимо учитывать правила о минимальной базе по страховым взносам.

Ограничение для участников «Сколково» и ИНТЦ

С 2026 года участники «Сколково» и ИНТЦ не применяют специальный тариф, установленный для ИТ-организаций.

Иметь оба статуса можно, но взносы рассчитываются по режиму, предусмотренному для участника соответствующего проекта.

Подробнее: «ИТ-аккредитация или “Сколково” в 2026 году» .

Платят ли аккредитованные ИТ-компании НДС

Да. ИТ-аккредитация не предоставляет общего освобождения от НДС.

Налог зависит от:

• системы налогообложения;
• вида продукта или услуги;
• наличия программы в реестре российского ПО;
• содержания договора;
• структуры сделки.

От НДС могут освобождаться операции по передаче прав на программное обеспечение из российского реестра.

Заказная разработка, внедрение, интеграция, обучение, консультации и оборудование часто облагаются НДС.

ИТ-компания на УСН

В 2026 году автоматическое освобождение от НДС на УСН применяется при доходе за предыдущий год не более 20 млн рублей.

После превышения лимита компания применяет общую ставку с вычетами либо специальные ставки 5 или 7% без вычета входного НДС.

Подробнее: «ИТ-аккредитация и НДС в 2026 году» .

Региональные льготы по УСН и имуществу

Единой федеральной пониженной ставки УСН для всех аккредитованных ИТ-компаний нет.

Регионы могут устанавливать специальные ставки для объекта «доходы» или «доходы минус расходы».

Условия могут включать:

• наличие аккредитации;
• основной ОКВЭД;
• долю профильной выручки;
• численность сотрудников;
• уровень зарплаты;
• фактическую деятельность в регионе;
• отсутствие задолженности.

Обычная ИТ-аккредитация также не дает общего федерального освобождения от налога на имущество, земельного или транспортного налога.

Меры поддержки сотрудников ИТ-компаний

Льготная ИТ-ипотека

Работники аккредитованных организаций могут претендовать на льготную ипотеку, если компания и сотрудник соответствуют требованиям программы.

Одной аккредитации работодателя недостаточно. Компания должна применять налоговые льготы и быть включена в соответствующий перечень.

Сотрудник дополнительно должен выполнить требования по возрасту, зарплате, региону и месту работы.

Отсрочка от срочной службы

Сотрудники аккредитованных ИТ-компаний в возрасте от 18 до 30 лет могут претендовать на отсрочку при соблюдении условий.

Обычно учитываются:

• работа по трудовому договору;
• профильное образование;
• необходимая продолжительность работы;
• включение работника в список работодателя;
• действующая аккредитация компании.

Аккредитация не предоставляет отсрочку автоматически. Решение принимается в отношении конкретного работника.

Иностранные ИТ-специалисты

Для отдельных иностранных специалистов предусмотрен упрощенный порядок трудоустройства в аккредитованных ИТ-компаниях и оформления документов.

Гранты, кредиты и другие меры поддержки

Аккредитация может быть обязательным или дополнительным условием участия в программах:

• грантовой поддержки;
• льготного кредитования;
• субсидирования;
• внедрения российского ПО;
• регионального развития;
• подготовки кадров.

Но включение в реестр Минцифры не означает автоматического получения денег. У каждой программы есть собственные критерии.

Правило 3% для крупных ИТ-компаний

Для части крупных аккредитованных компаний действует обязанность участвовать в подготовке ИТ-кадров.

Она относится к организациям, которые одновременно:

• применяли налоговые ИТ-льготы;
• имели среднюю численность не менее 100 работников;
• получили доход от реализации не менее 1 млрд рублей.

Такие компании заключают соглашения с образовательными организациями и направляют на мероприятия не менее 3% от экономии, полученной благодаря ИТ-льготам.

Поддержка может включать:

• разработку образовательных программ;
• участие специалистов в преподавании;
• организацию практики;
• оснащение лабораторий;
• проведение профильных мероприятий.

Подробнее: «Правило 3% и соглашение ИТ-компании с вузом» .

Пример комплексного расчета льгот

Компания на ОСНО имеет:

• выручку 120 млн рублей;
• ИТ-выручку 90 млн рублей;
• долю профильных доходов 75%;
• налоговую прибыль 20 млн рублей;
• 30 сотрудников;
• среднюю зарплату 200 тыс. рублей.

Налог на прибыль

По общей ставке 25%: 20 млн × 25% = 5 млн рублей.

По ИТ-ставке 5%: 20 млн × 5% = 1 млн рублей.

Экономия — 4 млн рублей.

Страховые взносы

Годовой фонд оплаты труда: 30 × 200 000 × 12 = 72 млн рублей.

По ИТ-тарифу: 72 млн × 15% = 10,8 млн рублей.

По общему тарифу: 72 млн × 30% = 21,6 млн рублей.

Экономия — 10,8 млн рублей.

Если доля ИТ-выручки составляет 68%

Компания может сохранить аккредитацию, поскольку превышает порог 30%, но не сможет применять налог на прибыль 5% и специальный тариф страховых взносов.

Как подтвердить право на ИТ-льготы

Компания самостоятельно подтверждает право расчетами, договорами и бухгалтерскими данными.

Необходимо:

Что произойдет при потере права на льготы

Компания может потерять право, если:

• аннулирована аккредитация;
• доля ИТ-доходов стала ниже 70%;
• организация попала под установленное ограничение;
• использованы недостоверные сведения;
• нарушены специальные требования применения тарифа.

Последствия могут включать:

• перерасчет налога на прибыль с начала года;
• перерасчет страховых взносов;
• подачу уточненной отчетности;
• доплату налогов и взносов;
• начисление пеней;
• исключение из перечня работодателей для ИТ-ипотеки.

Подробнее: «Отказ и лишение ИТ-аккредитации» .

Основные ошибки ИТ-компаний

Считать льготы автоматическими

Минцифры подтверждает статус, но не рассчитывает право на налоговые ставки за компанию.

Путать пороги 30 и 70%

Более 30% относится к аккредитации, не менее 70% — к основным налоговым льготам.

Включать в ИТ-выручку все технические услуги

Оборудование, обычный консалтинг и маркетинг не становятся ИТ-доходами только из-за связи с технологиями.

Использовать 7,6% на всю зарплату

В 2026 году в пределах базы применяется тариф 15%.

Считать аккредитацию освобождением от НДС

Общего освобождения от НДС нет.

Не учитывать внереализационные доходы

Проценты и курсовые разницы могут снизить профильную долю.

Проверять показатели только в конце года

Нарушение по итогам периода способно вызвать перерасчет с начала года.

Частые вопросы о льготах ИТ-компаний